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Este programa permite obtener hasta un 100% de condonación en multas, recargos y gastos de ejecución ante el SAT en México.

1. ¿Qué conceptos se pueden condonar al 100%?

El estímulo está diseñado para limpiar adeudos de los ejercicios 2024 y anteriores, cubriendo lo siguiente:

• Recargos: Aplica para contribuciones federales propias (como ISR), retenciones (nómina) o impuestos trasladados (IVA).
• Gastos de ejecución: Se eliminan los cobros adicionales que la autoridad genera al intentar realizar el cobro forzoso de un crédito fiscal.
• Multas por omisión: Aquellas multas que se determinaron junto con el pago de impuestos omitidos.
• Multas de comercio exterior: Determinadas tanto por el SAT como por la Agencia Nacional de Aduanas de México.

Nota: Si la multa es por incumplimiento de obligaciones donde no hubo omisión de pago (como no presentar una declaración a tiempo), la condonación es del 90%.

2. Requisitos principales

• Toque de ingresos: Solo pueden aplicar contribuyentes que no hayan superado los 300 millones de pesos de ingresos en el ejercicio 2024.
• Estado del crédito: Debe tratarse de créditos fiscales “firmes”, es decir, aquellos que ya no pueden ser impugnados.
• Situación legal: Si el contribuyente tiene un juicio o recurso de defensa activo, deberá desistirse del mismo para poder recibir el beneficio.

3. ¿Quiénes NO pueden aplicar?

El beneficio no será otorgado en los siguientes casos:

• Personas con una sentencia condenatoria firme por delitos fiscales.
• Contribuyentes publicados en las listas de operaciones simuladas (EFOS) bajo los artículos 69-B y 69-bis.
• Multas que no sean de carácter federal (como multas de tránsito administrativo que el SAT solo gestiona para su cobro).

4. Procedimiento de aplicación

El proceso se gestiona directamente en el portal del SAT a partir del 1 de enero de 2026. Los contribuyentes deben ingresar al apartado de declaraciones o autocorrección para generar el formato de pago con el descuento ya aplicado. Al realizar la solicitud, se suspenden los procesos de cobro coactivo y no es necesario dejar una garantía de pago.

 “Las BANDERAS ROJAS que usa el SAT para Auditarte Plan Maestro Fiscal”, explica los criterios que utiliza el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México para seleccionar a los contribuyentes que serán sujetos a revisiones y auditorías fiscales.

Baja tasa efectiva de impuestos: Pagar un porcentaje de impuesto menor al promedio del sector económico al que pertenece el contribuyente, lo que activa revisiones de “razón de negocios” y precios de transferencia.

Operaciones con factureras o nomineras: El SAT se enfoca en detectar planeaciones fiscales agresivas donde se simulan operaciones mediante la compra de facturas para deducir gastos o acreditar IVA.

Pérdidas fiscales recurrentes: Se audita a empresas que presentan pérdidas constantes, especialmente aquellas que utilizan esquemas para generar pérdidas artificiales y aplicarlas en ejercicios posteriores.

Deducciones ilegales o simuladas: El uso de deducciones sin sustento real es un punto de alerta directa para la autoridad.

Ingresos no declarados y discrepancia fiscal: Se advierte que las “cuentas no fiscales” no existen para la tecnología actual del SAT. También menciona el peligro de pagar tarjetas de crédito con efectivo sin haber declarado previamente el origen de ese dinero.

Abuso de estímulos fiscales: El uso indebido de beneficios o incentivos otorgados por la ley.

Inconsistencias entre compras y ventas: El SAT revisa que exista una lógica entre lo que una empresa importa o adquiere y lo que finalmente vende, vigilando de cerca el control de inventarios.

Importaciones por debajo del valor de mercado: Introducir productos al país declarando precios inferiores a los reales para pagar menos impuestos.

Omisión en el pago de retenciones: No entregar al fisco el impuesto retenido a los empleados (nómina).

Solicitud de devoluciones improcedentes: Intentar obtener devoluciones de impuestos basadas en facturas falsas o datos inexistentes.