“Las BANDERAS ROJAS que usa el SAT para Auditarte Plan Maestro Fiscal”, explica los criterios que utiliza el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México para seleccionar a los contribuyentes que serán sujetos a revisiones y auditorías fiscales.
Baja tasa efectiva de impuestos: Pagar un porcentaje de impuesto menor al promedio del sector económico al que pertenece el contribuyente, lo que activa revisiones de “razón de negocios” y precios de transferencia.
Operaciones con factureras o nomineras: El SAT se enfoca en detectar planeaciones fiscales agresivas donde se simulan operaciones mediante la compra de facturas para deducir gastos o acreditar IVA.
Pérdidas fiscales recurrentes: Se audita a empresas que presentan pérdidas constantes, especialmente aquellas que utilizan esquemas para generar pérdidas artificiales y aplicarlas en ejercicios posteriores.
Deducciones ilegales o simuladas: El uso de deducciones sin sustento real es un punto de alerta directa para la autoridad.
Ingresos no declarados y discrepancia fiscal: Se advierte que las “cuentas no fiscales” no existen para la tecnología actual del SAT. También menciona el peligro de pagar tarjetas de crédito con efectivo sin haber declarado previamente el origen de ese dinero.
Abuso de estímulos fiscales: El uso indebido de beneficios o incentivos otorgados por la ley.
Inconsistencias entre compras y ventas: El SAT revisa que exista una lógica entre lo que una empresa importa o adquiere y lo que finalmente vende, vigilando de cerca el control de inventarios.
Importaciones por debajo del valor de mercado: Introducir productos al país declarando precios inferiores a los reales para pagar menos impuestos.
Omisión en el pago de retenciones: No entregar al fisco el impuesto retenido a los empleados (nómina).
Solicitud de devoluciones improcedentes: Intentar obtener devoluciones de impuestos basadas en facturas falsas o datos inexistentes.
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